REGULACIONES ARANCELARIAS Y NO ARANCELARIAS PARA IMPORTAR Y EXPORTAR

Introducción.

Todo emprendimiento comienza con un sueño, que posteriormente va tomando forma, determinando objetivos y metas, los cuales con constancia y la correcta toma de decisiones, transformarán ese emprendimiento en algo más grande que el sueño inicial.

Para que esto suceda es necesario prepararse, contar con los conocimientos necesarios que lleven a las empresas por un camino ascendente y evitando tropiezos que retarden su crecimiento. En el contenido de la unidad 2 de la materia Sistema Aduanero en el Comercio Internacional, encontramos información de gran valor que, como profesionistas, debemos conocer, comprender y siempre tomarlo como base en la gestión de proyectos que integren en sus actividades el comercio exterior.

Conoceremos los dos tipos de regulaciones que existen y como se determinan para cada caso específico mediante una correcta clasificación de las mercancías, también se abordará la importancia de aplicar correctamente las normativas vigentes y de contar con un agente aduanal que, con su experiencia, apoye a los importadores y exportadores en todo el proceso para garantizar el éxito de las transacciones. 

¿Qué son las regulaciones arancelarias y no arancelarias?

En México, la Secretaría de Economía, en coordinación con otras dependencias gubernamentales, es la encargada de aplicar la normatividad relacionada a las actividades de importación y exportación de mercancías. Las regulaciones pueden implicar el pago de gravámenes (regulaciones arancelarias) o el cumplimiento de algún trámite previo al procedimiento aduanero (regulaciones no arancelarias).

Regulaciones arancelarias.

Los aranceles son los impuestos establecidos a las mercancías que llegan del extranjero. Estos se encuentran fundamentados en la Ley de los Impuestos Generales de Importación y Exportación, mientras que en la Ley Aduanera también se encuentran disposiciones para su cumplimiento. Es muy importante el cumplimiento de estas obligaciones por parte de los importadores, ya que la suma de dichas contribuciones es destinada al gasto público del Gobierno Federal. 

La aplicación de aranceles también funciona como barrera de entrada a los productos extranjeros, favoreciendo así al comercio nacional, ya que el impuesto establecido debe sumarse al precio de venta final. Para garantizar que se cumpla adecuadamente con estas obligaciones, es necesario contar con un agente aduanal quien presentará el pedimento en el cual será requerido el pago de los aranceles.

Como profesionales de la mercadotecnia, es importante conocer el proceso arancelario, la legislación que lo regulan y los actores que intervienen en él.

En la Ley de Comercio Exterior se clasifican los tipos de aranceles según su forma de aplicación de la siguiente forma:

• Ad-valorem, cuando se expresen en términos porcentuales del valor en aduana de la mercancía (VAM). Ejemplo: VAM x 15% 
• Específicos, cuando se expresen en términos monetarios por unidad de medida. Ejemplos: $15.00 pesos por pieza o $20.00 pesos por litro. 
• Mixtos, cuando se trate de la combinación de los dos anteriores. Ejemplo: VAM x 10% + $5.00 pesos por kilo.

La Ley de Comercio Exterior también contempla las distintas modalidades de los aranceles:

En la Ley Aduanera se establece la base gravable del impuesto general de importación, es decir, el valor de la mercancía en la aduana sobre la cual se aplicarán los aranceles.

Para garantizar el correcto cumplimiento de estas obligaciones, es necesario que el agente aduanal realice la clasificación arancelaria que corresponda a las mercancías, ya que es una actividad muy específica que requiere de mayor conocimiento y experiencia. En caso de alguna omisión o error al clasificar la mercancía, se aplicarían multas y/o sanciones.

Clasificar una mercancía requiere técnica del manejo del sistema y del conocimiento de las mercancías, porque la ley contiene XXI secciones y 98 capítulos, en los que se describen todas las mercancías susceptibles de comercializarse internacionalmente. Para ello se tienen reglas generales y complementarias, para la aplicación de la tarifa de la Ley de los Impuestos Generales de Importación y de Exportación; además de notas de sección, notas de capítulo, notas de partida, notas de subpartida y notas explicativas; todas ellas describen particularidades técnicas de cada mercancía, que ayudan a equipararlas con su clasificación arancelaria.

La Secretaría de Economía provee de información de dominio público, para facilitar la labor de clasificación arancelaria 

El origen de las mercancías.

“Artículo 9º. El origen de las mercancías se podrá determinar para efectos de preferencias arancelarias, marcado de país de origen, aplicación de cuotas compensatorias, cupos y otras medidas que al efecto se establezcan". (Ley de Comercio Exterior)

 

 En la Ley de Comercio Exterior es en donde se establecen criterios generales para “crear reglas de origen”, el artículo 10º de esta ley determina: 

“Artículo 10º. Las reglas de origen deberán someterse previamente a la opinión de la Comisión y publicarse en el Diario Oficial de la Federación”. (Ley de comercio exterior)

 Estos son los criterios sobre los que se establecen dichas reglas:

 Certificados de origen.

Son documentos que dan fe sobre el origen de las mercancías que son emitidos por una autoridad de un país, y en algunos casos, pueden ser particulares autorizados quienes emitan estos documentos. 

“Artículo 11º. En la importación de mercancías sujetas al cumplimiento de reglas de origen, el importador deberá comprobar su origen en el tiempo y forma establecidos en los ordenamientos aplicables. Corresponderá a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público vigilar y verificar el cumplimiento de las reglas de origen". (Ley de Comercio Exterior).  

Los objetivos de estos certificados son: 

Es importante recordar que es el importador y exportador el responsable de cumplir con la legislación referente a la emisión, características y requisitos para la presentación del certificado de origen de sus países y los tratados internacionales.

Regulaciones no arancelarias.

Las regulaciones no arancelarias son aquellas que se cumplen con la realización de algún trámite para contar con la aprobación de la autoridad aduanera, esto puede ser en materia de medio ambiente, salud pública, sanidad animal y vegetal, así como garantizar la calidad de los productos.

Estas regulaciones cambian de manera constante, lo que puede dificultar su cumplimiento, y es importante conocer los tipos de regulaciones no arancelarias que existen:

Regulación	¿Qué es?	Elementos	Observaciones
Permisos previos	Autorizaciones que otorga la SE para permitir o para prohibir la entrada o salida de mercancía del territorio nacional	Previa autorización de la Comisión de Comercio Exterior. La autorización prevé: las modalidades, las condiciones y la vigencia, a las que se sujeta el permiso.	La SE define qué mercancías lo requieren y publica una lista en el DOF anexo 2.2.1 de las Reglas y criterios de carácter general en materia de comercio exterior. La presentación de mercancía sin permiso previo que se presente en el despacho aduanal, está catalogado como delito de contrabando en El Código Fiscal de la Federación.
Certificaciones	Es el documento que comprueba la veracidad de la información que contiene la mercancía	Las Secretarías exigen a ciertos productos contar con certificaciones otorgadas por una autoridad ya sea nacional, extranjera o privada con autorización de México. La forma de certificar y los datos que debe incluir el certificado los determina la autoridad correspondiente en cada caso.	Proveen de valiosos beneficios para el cliente y otorgan importantes ventajas a las empresas.
NOM	Regulación técnica de observancia obligatoria para los importadores y exportadores expedida por las dependencias competentes.	Criterios: Características o prescripciones aplicables a un producto, proceso, instalación, sistema, actividad, servicio, o método de producción u operación. Terminología, simbología, embalaje, marcado o etiquetado. Directrices. Atributos.	Después de realizar la clasificación arancelaria de la mercancía, se puede determinar si esta requiere el cumplimiento de alguna NOM. Para su cumplimiento es necesario acudir a una unidad de verificación, autorizada por la SE.
Cuotas compensatorias	Gravámenes aplicados por la SE a mercancías que se hayan declarado con un valor menor a su valor real.	La SE determina a que mercancías son aplicables, mediante una investigación previa. La autoridad competente determina el monto de la cuota para equilibrar el precio de la mercancía que ingresa en condiciones desleales. El procedimiento puede iniciar de oficio si la SE tiene información sobre la entrada de mercancía con discriminación de precios o mediante una subvención. El procedimiento inicia por petición de parte si un número considerable de la industria nacional denuncia y aporta pruebas del daño debido a la práctica desleal.	La discriminación de precios ocurre cuando el precio de la mercancía declarado es menor al valor real en condiciones de comercio normales, también se le llama dumping. Una subvención es la autorización que un gobierno otorga para realizar exportaciones a un precio menor o incluso con apoyo económico gubernamental para que puedan mantener sus precios. La cuota compensatoria por lo general iguala el monto de la subvención o la discriminación de precios.
Marcado de País de origen	Es el símbolo que determina cada país para diferenciar el país de origen.	El origen es nacional cuando la mercancía es de un solo país. El origen es regional cuando se elabora con mercancía de varios países.	El símbolo “Hecho en México· distingue a las mercancías de origen nacional, dentro y fuera del país.
Cupos Máximos	Es el monto máximo de mercancía que se puede exportar o importar.	Licitación otorgada por la SE Arancel cupo, arancel preferencial que se otorga al cupo máximo de las mercancías. Se entrega la autorización a través de permisos previos. Es transferible, previa autorización de la SE. Se puede usar en una exhibición o en parcialidades.	Cuando se requiere exportar un monto mayor al establecido como cupo máximo en el mismo periodo, se aplica el arancel general a toda la cantidad excedente.

Las medidas de regulación no arancelarias se establecen a la importación, según la Ley de Comercio Exterior en sus artículos 15 y 16, en los siguientes casos:

• Equilibrar la balanza de pagos. 
• Mercancías usadas. 
• Conforme a los tratados internacionales. 
• Reciprocidad a las impuestas en el extranjero. 
• Impedir prácticas desleales de comercio internacional. 
• Situaciones no previstas por las Normas Oficiales Mexicanas (las NOM): seguridad nacional, salud pública, sanidad fitopecuaria o ecológica.

Para la exportación, según la Ley de Comercio Exterior se establecen en los siguientes casos: 

• Para asegurar el abasto. 
• Conforme a los tratados internacionales.
• Restricciones constitucionales. 
• Preservar la fauna y la flora. 
• Conservar los bienes con valor histórico, artístico o arqueológico. 
• Situaciones no previstas por las NOM: seguridad nacional, salud pública, sanidad fitopecuaria o ecológica.

Este blog se desarrolló con fines educativos.